Mức thuế suất thuế TNCN, GTGT với hộ kinh doanh năm 2026 là bao nhiêu?

Thứ sáu, 16/01/2026 - 20:53

Dự kiến trong năm 2026, doanh thu của hộ kinh doanh tôi ước tính vượt 500 triệu đồng nhưng chắc chắn không đến mức 3 tỷ đồng. Với mức doanh thu này, hộ kinh doanh của tôi thuộc diện phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định pháp luật.

Tuy nhiên, do đặc thù hoạt động kinh doanh nhỏ lẻ, việc tập hợp và chứng minh đầy đủ các khoản chi phí đầu vào gặp nhiều khó khăn. Vì vậy, tôi dự kiến lựa chọn phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm thuế suất nhân với doanh thu, thay vì xác định thu nhập chịu thuế trên cơ sở doanh thu trừ chi phí hợp lý.

Trong trường hợp áp dụng phương pháp tính thuế này, xin hỏi: mức thuế suất thuế GTGT và thuế TNCN cụ thể mà hộ kinh doanh phải áp dụng là bao nhiêu? (bạn đọc Kiều My).

Mức thuế suất thuế TNCN, GTGT với hộ kinh doanh năm 2026 là bao nhiêu?- Ảnh 1.

Trả lời:

Về vấn đề này, Luật sư Phạm Thanh Hữu (Đoàn luật sư TP.HCM) tư vấn như sau:

Căn cứ khoản 3 Điều 7 Luật Thuế TNCN năm 2025 và khoản 2 Điều 12 Luật Thuế GTGT năm 2024, trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu từ 3 tỷ đồng/năm trở xuống nếu lựa chọn đóng thuế TNCN, thuế GTGT trên doanh thu tính thuế x thuế suất thì mức thuế suất thuế TNCN, thuế GTGT sẽ phụ thuộc vào lĩnh vực kinh doanh. Cụ thể như sau:

1. Thuế suất thuế TNCN

- Phân phối, cung cấp hàng hoá: thuế suất 0,5%;

- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 2%. Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: thuế suất 5%.

- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 1,5%.

- Hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số: thuế suất 5%.

- Hoạt động kinh doanh khác: thuế suất 1%.

2. Thuế suất thuế GTGT

- Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%.

- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%.

- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%.

- Hoạt động kinh doanh khác: 2%.

Lưu ý: Từ ngày 01/01/2026, trường hợp hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống không phải đóng thuế TNCN, thuế GTGT.

Trường hợp doanh thu trên 500 triệu đồng/năm nhưng chưa vượt quá 3 tỷ đồng/năm thì tiền thuế TNCN, thuế GTGT phải nộp được tính theo công thức sau đây:

- Số thuế TNCN phải nộp = (doanh thu – 500 triệu đồng) x thuế suất.

- Số thuế GTGT phải nộp = doanh thu x thuế suất.

Thổ Kim